Договор дарения нужно ли облагать есн если выплата своему сотруднику
Оглавление:
- Сотруднику по договору дарения подарили 15000 рублей какие налоги
- Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами
- Подарки есть, а договора дарения нет
- Премия к празднику: налогообложение и страховые взносы
- Как учесть вознаграждение, выплаченное «чужим» работникам
- Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам?
- Облагаются ли договора дарения ндфл и страховыми взносами в
Сотруднику по договору дарения подарили 15000 рублей какие налоги
Исключение составляют случаи, когда сделка признается недействительной. Инфо Учтите, что налоговики присылают письма с требованием уплатить налог всем получателям дара. При этом они не выясняют, между близкими родственниками совершено сделку, или между чужими людьми.
Важно Все, что вам нужно сделать – написать объяснительную и приложить документы, которые подтвердят наличие родственных связей.
Это может быть свидетельство о рождении, о заключении барка и т. п. Иногда сотрудники ФНС присылают письма не одариваемым, а дарителям, так как предполагают совершение сделки продажи.
Она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых
Если передача работникам подарков, в том числе денег, оформлена договорами дарения, страховые взносы платить не надо
Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ*.
Так гласит норма пункта 1 статьи ст.
572 Гражданского кодекса РФ. Значит, договор дарения относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество. Причем, подарить можно любую вещь, в том числе и денежные средства (ст.
182 ГК РФ)
Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами
, опять возникает спорный момент.
По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы (в т. ч. и 4000 руб.) неправомерно.
Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм. Страховые взносы Что касается страховых взносов на подарки, врученные в честь праздника, то согласно позиции ФАС Северо-Западного и Западно-Сибирского округов (, ) их стоимость не учитывается при расчете базы по страховым взносам.
Подарки есть, а договора дарения нет
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему (п.
1 ст. 572 ГК РФ). При этом договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб.
Следует отметить, что аналогичной точки зрения придерживались и специалисты Минтруда России в периодПремия к празднику: налогообложение и страховые взносы
К аналогичному выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в .
Суд решил, что расходы на выплату премии к Дню России и 8 Марта экономически необоснованны и не связаны с деятельностью организации.
Все новации законодательства, определяющие правила налогового учета в учреждениях, – в статьях и сервисах журнала «Учет в бюджетных учреждениях». Не забудьте ! Однако некоторые судьи не соглашаются с таким подходом. По мнению арбитражного суда Московского округа, суммы, выплаченные к празднику, можно учесть при расчете налога на прибыль ().
Как учесть вознаграждение, выплаченное «чужим» работникам
Подарки, полученные от организаций или предпринимателей в пределах этой суммы, НДФЛ не облагаются, ; .
Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС начислять не нужно. Ведь взносами облагаются выплаты, начисляемые в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предмет которых — выполнение работ или оказание услуг.
Выплаты же в рамках договоров дарения не являются объектом обложения страховыми взносами.
Чиновники также с этим согласны.
Взносы «на травматизм» также уплачивать не нужно.
Ведь у организации-продавца с работниками дилера трудовых отношений нет. А по гражданско-правовым договорам нужно начислять взносы, только если это предусмотрено самим договором. Сумма премии, выплаченной продавцом покупателю за выполнение определенных условий договора, в частности за выкуп определенного объема товаров, учитывается во внереализационных расходах.
Однако в рассматриваемой ситуации премия выплачивается не дилеру, а его работникам.
Безвозмездная выплата денежных средств на лечение работника: налоговые последствия
Органы контроля за уплатой страховых взносов не разделяют эту точку зрения, поэтому следование ей со стороны плательщика страховых взносов, возможно, приведет к необходимости судебного разбирательства.
Если выплата денежных средств генеральному директору будет оформлена договором дарения, данная сумма будет облагаться НДФЛ в части, превышающей 4000 рублей за календарный год (с учетом иных аналогичных выплат), и не будет облагаться страховыми взносами.
Обоснование вывода: Как следует из части шестой ст.
11, ст.ст. 273, 274 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ), единоличный исполнительный орган (руководитель) организации по отношению к этой организации является ее работником.
Это относится и к генеральному директору общества с ограниченной ответственностью (далее также — общество) (п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО).
Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам?
Статьей 129 ТК РФ определено, что заработная плата (оплата труда работника) представляет собой:
- стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
- компенсационные выплаты (доплаты, надбавки и иные выплаты компенсационного характера);
- вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;
Как указано в ст.
135 ТК РФ, зарплата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда включают в себя:
- размеры тарифных ставок;
- системы доплат и надбавок стимулирующего характера;
- системы премирования.
- размеры окладов, доплат и надбавок компенсационного характера;
Системы
Облагаются ли договора дарения ндфл и страховыми взносами в
В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000). Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.
НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ.