Исправительная счет фактура в книге продаж
Оглавление:
- Примеры отражений записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций
- Как исправить ошибку в книге продаж
- Счета-фактуры: корректировка или исправление?
- Когда используется исправленный счет-фактура: примеры
- Корректировочный и исправленный счета-фактуры: почувствуйте разницу
- Счета-фактуры: корректировка или исправление?
- Отражение корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж
Примеры отражений записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций
, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры Основной КВО; используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур 2 02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров,
Как исправить ошибку в книге продаж
(КСФ) составляются при согласовании с покупателем повышения стоимости поставки по ранее заключенному договору. При уменьшении стоимости товаров по договору исправления в свою книгу продаж вносит покупатель. Для внесения изменений по исправленным счетам-фактурам в книгу продаж за прошедшие налоговые периоды потребуется составление специальных к ней.
Принцип записи в них сохраняется тот же: аннулирование прежних значений по первичному документу и регистрация новых по скорректированному экземпляру. Составляется доплист и в ситуации, когда в периоде, наступившем за периодом отгрузки товара, увеличилась стоимость поставки и оформлен корректировочный счет-фактура.
Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах
Первый — для внесения, регистрации и учета корректировок.
А первоначальный экземпляр, который не является корректировочным, — исходным счетом-фактурой.
После вступления в силу комментируемого постановления № 1137, налогоплательщики должны использовать новый (постоянный) бланк корректировочного счета-фактуры. Основное отличие от *, заключается в следующем. Раньше показатели «до изменения», «после изменения», а также разницу «к доплате» и «к уменьшению» нужно было указывать в специальных столбцах.
Теперь для таких показателей отведены не столбцы, а строки. В частности,
Счета-фактуры: корректировка или исправление?
В нем указывают номер и дату «первоначального» счета-фактуры, все его числовые показатели, а также новые данные. После чего определяют разницу (сумма уменьшения или увеличения), которая и будет заноситься в книгу продаж или книгу покупок продавца и покупателя.
Меняется цена Что понимается под изменением стоимости товаров (работ, услуг)? В Налоговом кодексе уточняется, что изменение стоимости может быть связано как с изменением цены товара, так и с уточнением количества отгруженных товаров. Изменение цены может произойти, к примеру, в случае предоставления поставщиком скидки за достижение покупателем определенных условий.
Бывает так,
Когда используется исправленный счет-фактура: примеры
Данное изменение вызвало немало вопросов у плательщиков НДС о том, когда следует использовать исправленный счет-фактуру, а когда корректировочный.Корректировочный счет-фактура (КСФ) представляет собой самостоятельный документ, который заполняется в виде дополнения к ошибочному при изменении параметров, от которых зависит конечная стоимость товара, а, следовательно, и величина НДС.
Меняться могут ценовые и количественные показатели, влияющие на размер налога.
Его номер совпадает с номером основного счета-фактуры, число выписки также берется из первоначального бланка.
Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж?
При этом показатели ошибочного счета-фактуры вносят в графы 13а — 19 со знаком «-» ;
При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
Покупатель аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге покупок. Порядок регистрации зависит от того, когда ваш продавец составил исправленный счет-фактуру. Период составления продавцом исправленного счета-фактуры Порядок регистрации в книге покупок (, Правил ведения книги покупок) Квартал, в котором продавец составил счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на один квартал)
- исправленный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке.
- ошибочный счет-фактуру регистрируют еще раз. При этом показатели ошибочного счета-фактуры вносят в графы 15 — 16 со знаком «-» ;
Корректировочный и исправленный счета-фактуры: почувствуйте разницу
Ведь ошибки в этой строке не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также ставку НДС и предъявленную сумму налога (3) Грузополучатель и его адресЕсли неправильные данные указаны в этой строке, то счет-фактуру можно вовсе не исправлять — покупатель все равно сможет принять НДС к вычету.
Ведь ошибки в этой строке не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также ставку НДС и предъявленную сумму налога (4) К платежно-расчетному документуЕсли изменить нужно данные в этой строке, то продавец должен выставить покупателю исправленный счет-фактуру № от (5) ПокупательЕсли изменить нужно данные в этой строке, то продавец должен выставить покупателю исправленный счет-фактуру
Счета-фактуры: корректировка или исправление?
В нем указывают номер и дату «первоначального» счета-фактуры, все его числовые показатели, а также новые данные. После чего определяют разницу (сумма уменьшения или увеличения), которая и будет заноситься в книгу продаж или книгу покупок продавца и покупателя.
Меняется цена Что понимается под изменением стоимости товаров (работ, услуг)? В Налоговом кодексе уточняется, что изменение стоимости может быть связано как с изменением цены товара, так и с уточнением количества отгруженных товаров. Изменение цены может произойти, к примеру, в случае предоставления поставщиком скидки за достижение покупателем определенных условий.
Правда, для этого из договора должно четко следовать, что скидка меняет цену ранее отгруженного товара. Бывает так,
Отражение корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж
Один экземпляр пересылает покупателю, второй оставляет себе.
Продавец составляет документы, только если с изменениями согласен покупатель (п.
3 ст. 168 НК РФ). Для этого составляется первичный документ, например, акт.
Форма корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 в редакции от 19.08.2023. После составления КСФ продавцом, он должен отразить этот корректировочный счет-фактуру в книге покупок или книге продаж.
Важно! Минфин назвал случаи, когда корректировочный счет-фактуру оформлять нельзя. В этих ситуациях базу по НДС придется определять с чистого листа по сложному алгоритму. Если имело место уменьшение цены товара (работ, услуг), то есть продавец теряет часть денежных средств, он их как бы отдает покупателю, то есть совершает покупку.