Главная - Кредитование - Как провести корректировочный счет фактуру по покупателю за 2023 год

Как провести корректировочный счет фактуру по покупателю за 2023 год

Оглавление:

Как в 2023 году продавцу выставить корректировочный счет-фактуру на доплату 2% НДС к авансу, полученному в 2023 году
Инструкция: составляем корректировочный счет-фактуру
Корректировочный счет фактура на уменьшение
Корректировочный счет-фактура: правила оформления
Как отразить корректировочный счёт-фактуру на уменьшение?
Корректировочный счет-фактура: отражение в декларации по НДС
НДС-2019: исправляем счета-фактуры в переходный период
НДС и возврат товаров: с 2023 года выставляйте счета-фактуры по новым правилам
- Корректировочный счет-фактура при возврате товара в 2023 году: разъяснения Минфина

Как в 2023 году продавцу выставить корректировочный счет-фактуру на доплату 2% НДС к авансу, полученному в 2023 году

Вопрос № 1 Продавец получил в 2023 году предварительную оплату в размере 177 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % – 27 000,00 руб.) и выставил авансовый СФ, в котором указал:

в графе 9 – 177 000,00 руб.
в графе 8 – 27 000,00 руб.;
в графе 7 – 18/118;

До 01.01.2023 продавец произвел частичную отгрузку товаров покупателю на сумму 59 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % – 9 000,00 руб.) и заявил налоговый вычет по авансовому счету-фактуре в размере 9 000,00 руб. После 01.01.2023 продавец и покупатель договорились, что покупатель произведет доплату 2 % НДС к оставшейся сумме предоплаты в размере 118 000,00 руб., т.

е. доплатит 2 000,00 руб. НДС.

следует указать:

Инструкция: составляем корректировочный счет-фактуру

Когда у поставщика возникают вопросы, требующие формирования корректировки счета-фактуры, он должен в обязательном порядке получить согласие покупателя на такие изменения.

Как в этом случае заполнить корректировочный счет-фактуру на сумму доплаты 2 % НДС? Ответ При выставлении корректировочного счета-фактуры на сумму полученной в 2023 году доплаты 2 % НДС в размере 2 000,00 руб.

Для этого продавец отправляет соответствующее уведомительное письмо или сообщает заказчику информацию по телефону. При формировании корректирующего счета-фактуры определяется изменение стоимости, а также первоначальная и новая цена продукции. Если меняются ценовые характеристики минимум двух отгруженных партий, выписываются либо общие уточнения, либо коррективы к каждой поставленной партии отдельно.

Счет-фактура и корректировочный счет-фактура, их форма и порядок составления утверждены в Постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011. С 01.10.2023 нужно использовать обновленные бланки основных и корректирующих документов.

Они закреплены в ПП РФ № 981 от 19.08.2023.

Давайте разберемся, когда выставляется корректировочный

Корректировочный счет фактура на уменьшение

В этом случае первоначально оформленный документ свою актуальность потеряет, поскольку будет содержать попросту некорректные данные.

Своеобразной заменой ему будет корректировочный счет-фактура.

О его оформлении, а также об отражении данной ситуации в учете и пойдет речь в нашей статье. Налоговый кодекс предусматривает четыре случая возникновения обязанности, когда необходимо оформить корректировочный счет-фактуру у продавца. Это изменение цены товаров, работ или услуг, указанных в первоначальном документе, изменение их количества, одновременные корректировки и по цене, и по количеству, или же возврат части товара от покупателя, который не является плательщиком НДС.

Если подобные изменения произошли в течение 5 дней с момента первичной отгрузки, и при этом изначальный счет-фактура еще не был выставлен, то выставлять КСФ нет необходимости.

Рекомендуем прочесть: Постановление о взыскании на заработную плату

Отразить оговоренные изменения можно и в обычном счете-фактуре, ведь срок его оформления пока не нарушен.

Корректировочный счет-фактура: правила оформления

Например, предусматривается скидка на всю партию товара, поставленного за год при достижении определенных объемов закупки.

В этом случае отгрузочные документы необходимо откорректировать.

Поставщиком оформляется корректирующая счет-фактура, если изменились следующие показатели, указанные в первичном отгрузочном документе:

покупатель, не являющийся плательщиком НДС возвращает товар.
количество товара (работ, услуг);
одновременно изменились и цена и количество;
цена товара (работ, услуг);

Если же обнаружена ошибка в оформлении первичной отгрузочной документации, то необходимо оформить исправленный счет-фактуру. Если изменяются цены или

Как отразить корректировочный счёт-фактуру на уменьшение?

«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

На составление и передачу покупателю корректировочного счета-фактуры отводится пять дней со дня принятия решения о внесении изменений и оформления его документально. Составить КСФ необходимо в двух экземплярах.

Согласно в корректировочном счете-фактуре, выставляемом при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, должны быть указаны: 1) наименование “корректировочный счет-фактура”, порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры; 2) порядковый номер и дата составления счета-фактуры (счетов-фактур), по которому (которым) осуществляется изменение стоимости; 3) наименования, адреса и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя; 4) наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания), по которым осуществляются изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема);

Корректировочный счет-фактура: отражение в декларации по НДС

Таким образом, при выставлении корректировочного счета-фактуры в 2023 году по товарам (работам, услугам, правам), отгруженным в 2023 году, указывается ставка НДС в размере 18%.

В случае если от покупателя в 2023 году поступает доплата НДС в размере 2% к ранее оплаченному в 2023 году авансу за товары (работы, услуги, права) ранее даты их отгрузки, ожидаемой в 2023 году, то такая оплата является доплатой суммы налога, а не доплатой стоимости товара (работы, услуги). При этом продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее при получении аванса в 2023 году с НДС по ставке 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты НДС ().

В этом случае корректировочные счета-фактуры в декларации по НДС отражаются по строке 070 раздела 3.

Рекомендуем прочесть: Со сколькими баллами берут в артек

Разница между суммами налога, указанная в корректировочном

НДС-2019: исправляем счета-фактуры в переходный период

На это указал Минфин России в письме от 7 сентября 2023 г.

№ 03-07-11/64045.Переходный периодВ связи с повышением НДС с 2023 года многим компаниям нужно провести проверку всех договоров с партнерами.

С некоторыми из них необходимо согласовать изменение стоимости товаров, услуг, работ. В первую очередь, это касается тех, кто работает по долгосрочным договорам, получает оплату в 2023 году, а отгружает товар в 2023 году и наоборот. Поскольку с реализации, произведенной в 2023 году, НДС рассчитывают по ставке 18%, а с реализации, совершенной в 2023 году – по ставке 20%.Входной НДСЕсли вы заплатили за товар в 2023 году, а получили его в 2023 году, входной НДС с перечисленного аванса можете принять к вычету по ставке 18/118.

После получения товара в 2023 году, сторнируйте прошлогодний вычет по ставке 18/118 и заявите новый вычет по ставке 20%. Ведь именно эта ставка НДС будет выделена продавцом

НДС и возврат товаров: с 2023 года выставляйте счета-фактуры по новым правилам

Образец корректировочного счета-фактуры и комментарии по заполнению ищите . На основании этого корректировочного счета-фактуры:

Продавец делает запись в книге покупок и принимает НДС к вычету в периоде возврата или в течение года после него (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Покупатель делает запись в книге продаж, восстанавливая НДС (подп.
4 п. 3 ст. 170 НК). Это если он принял возвращенный впоследствии товар к учету, а налог по нему взял к вычету. Если же товар стоял на учете за балансом (так поступают, когда при приемке товара обнаруживается брак), то никаких записей по НДС делать не нужно. По неоприходованному некачественному товару вычет не применяют, значит, и корректировать нечего.

И никаких уточненок по НДС ни у продавца, ни у покупателя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный

Корректировочный счет-фактура при возврате товара в 2023 году: разъяснения Минфина

Важно! При отсутствии корректировочных счетов-фактур при возврате товара суммы НДС по таким товарам у продавца к вычету не принимаются.

Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем, то счета-фактуры в отношении таких товаров выставляются в обычном порядке. Соответственно, бывший покупатель выставляет в этом случае счет-фактуру бывшему поставщику. Такой порядок применим, но может быть сложен в исполнении (например, если первоначальный поставщик имеет лицензию на оптовую продажу товара, а покупатель нет).