Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям 2023

Налоговый расчет выплаченных иностранным организациям сумм

:

1. взиманием штрафных санкций в связи с нарушением договорных обязательств;
2. сдачей недвижимости в аренду, лизинговых операций;
3. правами на интеллектуальную собственность;
4. реализацией недвижимости и финансовых инструментов (в том числе имущественных прав в виде акций и долей предприятий), состоящих из нее более чем на 50%;

Пример см. .

1. иных доходов.
2. реализацией паев в ПИФ рентного типа или фондах недвижимости;

ВАЖНО!

Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов.

Инструкция по оформлению

Это юрлицо выступает налоговым агентом касательно иностранных партнеров и должно представлять в контролирующие органы официальные расчеты о суммах, уплаченных в ходе взаимного сотрудничества.Сведения о размерах доходов, отправленных на счета иностранных компаний, предоставляют те предприятия, которые согласно НК определяются в качестве налоговых агентов.

Форму и бланк расчета официально утвердили приказом ФНС в марте 2016 г., и с 1-го квартала того же года документ получил свое практическое применение.

Читайте также статью: → «».Весь доход, независимо

Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям

Расчет раскрывает информацию не только о перечислениях в адрес инофирм, или банков, но и о налоге, который с них удержал налоговый агент на основании п. 4 ст. 286 НК РФ. ИП и физлица, выплатившие доход иностранным организациям, отчитываться не должны, поскольку налоговыми агентами они не являются.

Общие требования к заполнению расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, вполне стандартны: все страницы имеют сквозную нумерацию, при распечатывании не допускается двусторонняя печать, не разрешается скрепление листов между собой степлером; при заполнении текстовых строк используют только заглавные печатные буквы, денежные показатели указываются в полных рублях либо в единицах иностранной валюты, там где это необходимо; нельзя исправлять ошибки корректором; при заполнении расчета вручную все значения выравниваются по левому краю строки, при заполнении на компьютере, значения выравниваются по правому краю;

Российская организация, выплачивающая доход иностранной организации, обязана представлять в ФНС РФ «Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов»

«По смыслу данной правовой нормы обязанность по представлению в налоговый орган сведений о суммах выплаченных иностранным организациям доходов не связана с фактом удержания налога.

Такая обязанность лежит на налоговом агенте и в том случае, когда налог с выплаченного дохода не был удержан.

Апелляционным судом также верно отмечено, что поскольку налог с полученного иностранной организацией дохода налогообложению не подлежит, в соответствующих строках налогового расчета, где подлежат отражению суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, следует указывать прочерк. Суд верно заключил, что целью представления указанного налогового расчета является осуществление налогового контроля за правильностью налогообложения доходов иностранных организаций, в связи с чем, ее непредставление в установленный срок является налоговым правонарушением, ответственность за которое предусмотрена п.

1 ст. 126 НК РФ. Правильно применив указанные выше нормы права, оценив доказательства, представленные в материалы дела, суд апелляционной инстанции пришел к верному выводу, что поскольку обществом обязанности налогового агента не исполнены, а налогоплательщиком является иностранное лицо, налоговое администрирование которого невозможно ввиду отсутствия его учета в российских налоговых органах, инспекцией вынесено правомерное решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, соответствующее требованиям действующего законодательства.»

Приложение N 1. Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Подпись | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | ______________________________ * Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа). Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента Показатели Код строки Значения показателей 1 2 3 /———————\ Код по 010 | | | | | | | | | | | | \———————/ /—————————————\ Код 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /—\ /—\

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 2023 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов состоит из:

1. титульного листа;
2. раздела 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»;
3. раздела 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
4. подраздел 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;
5. подраздел 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»;
6. подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».
7. раздела 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах». Этот раздел, в свою очередь, включает в себя:

Стоит уделить особое внимание разделу 3.

Он заполняется (с присвоением уникального номера) в отношении каждой иностранной организации — получателя дохода

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 2023 г.

(п. 1 ст. 126 НК РФ). Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов состоит из:

1. раздела 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
2. подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».
3. подраздел 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»;
4. раздела 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах». Этот раздел, в свою очередь, включает в себя:
5. раздела 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»;
6. титульного листа;
7. подраздел 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;

Стоит уделить особое внимание разделу 3. Он заполняется (с присвоением уникального номера) в отношении каждой иностранной организации —

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2023 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов состоит из:

1. подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».
2. титульного листа;
3. раздела 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах». Этот раздел, в свою очередь, включает в себя:
4. подраздел 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»;
5. раздела 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»;
6. подраздел 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;
7. раздела 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;

Стоит уделить особое внимание разделу 3.

Он заполняется (с присвоением уникального номера) в отношении каждой иностранной организации — получателя дохода

Как составить и сдать расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям

От того, должен ли налоговый агент удержать из этих доходов налог на прибыль, обязанность заполнить расчет не зависит. № ММВ–7–3/115. Расчет включает в себя:

1. ;

1. ;

1. ;

1. (подразделы , , ).

Начинайте заполнять расчет с титульного листа и подразделов 3.1, 3.2 и 3.3 раздела 3.

После этого заполните раздел 2 и в последнюю очередь – раздел 1. Если данных для подраздела 3.3 раздела 3 нет, его в расчет не включайте.Пронумеруйте все страницы по порядку, указывая их номера в полях сверху.

Например, первая страница (титульный лист) – «001», 12-я – «012».

На титульном листе укажите общую информацию об организации – налоговом агенте.ИНН и КППВ верхней части листа укажите ИНН и КПП организации.