Код вида операции на возврат аванса покупателю в книге покупок

Код вида операции в книге продаж

В приказе ММВ-7-3/136@ расшифровано 24 кода (от 01 до 32), каждый из которых обозначает конкретную операцию, связанную с исчислением НДС. Отгрузке соответствуют коды 01 или 10 (в зависимости от того, товар реализован за деньги или передан безвозмездно), для корректировки реализации применяется код 18. При отражении авансирования используется код 02, а при возврате предоплаты — 22.

Предусмотрены также отдельные коды для налоговых агентов, комиссионеров, застройщиков и т. д. Часть промежуточных кодов (03–05, 07–09, 11–12) не используется. Применение кодов в учетных регистрах и отчетности позволяет представлять информацию о содержании операций в форме,

Коды операций по НДС в 2023 году (таблица)

Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров.

01 Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.

01 Покупатель перечислил продавцу предоплату. 02 Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени.

02 Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.

06 Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости.

Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.

13 Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары.

Код вида операции в книге покупок 2023

Код 03 раньше использовался при возврате покупателем товаров продавцу или получении продавцом возвращенных покупателем товаров ().

Однако уже с 01.07.2016 код 03 не применяется (). Код операции 16 в книге покупок отражается при получении продавцом товаров, возвращенных покупателями-организациями, которые либо не являются плательщиками НДС либо освобождены от исполнения обязанностей плательщика. Этот же код нужно показать при принятии к вычету сумм НДС, начисленных ранее с предоплаты, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата аванса покупателю.

Код 17 указывается при получении продавцом товаров, возвращенных физлицами. Такой же код приводится, если принимается к вычету НДС, начисленный ранее с предоплаты, при изменении условий либо расторжении договора и возврате аванса покупателю-физлицу.

При составлении продавцом корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных им ранее товаров (работ, услуг) нужно указать код операции 18 в книге покупок.

Какие коды вида операции использовать в сделках с предоплатой?

При этом в поле «ИНН/КПП покупателя» он указывает собственные реквизиты. Продавец:

• Выставляет счет-фактуру на аванс с кодом вида операции 02, внося запись о нем в книгу продаж.
• Возвращает авансовый платеж (возврат из бюджета ранее уплаченного НДС), внося в книгу покупок запись с кодом вида операции 22. В поле «ИНН/КПП продавца» он приводит собственные реквизиты.
• Отражает реализацию товара, внося запись о нем в книгу продаж с кодом вида операции 01.

Помимо операций по восстановлению сумм налога, перечисленных в п.

Код вида операции для возврата аванса покупателю

Однако уже с 01.07.2016 код 03 не применяется (п. 2 Приказа ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/).

Код операции 16 в книге покупок отражается при получении продавцом товаров, возвращенных покупателями-организациями, которые либо не являются плательщиками НДС либо освобождены от исполнения обязанностей плательщика. Этот же код нужно показать при принятии к вычету сумм НДС, начисленных ранее с предоплаты, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата аванса покупателю.

Код 17 указывается при получении продавцом товаров, возвращенных физлицами. Такой же код приводится, если принимается к вычету НДС, начисленный ранее с предоплаты, при изменении условий либо расторжении договора и возврате аванса покупателю-физлицу. При составлении продавцом корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных им ранее товаров (работ, услуг) нужно указать код операции 18 в книге покупок.

НДС: код вида операции 22 в книге покупок

Это прописано в абз.

2 п.5 ст. 171 НК РФ.

зачет НДС с аванс О после отгрузки в счет ранее полученной предоплаты.об этом идет речь в п.6 ст. 172 НК РФ.

Итак, мы – продавец, и следуя пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса, определяем налоговую базу по одной из более ранних дат:

1. либо день отгрузки/передачи товаров, работ, услуг, имущественных прав
2. либо день оплаты

И как раз, если день оплаты предшествует дню отгрузки, и есть рассматриваемый вариант. Порядок действий:

• Перечисление авансового платежа от покупателя.

Мы выписываем авансовый счет-фактуру с датой документа соответствующей дню оплаты.

НДС принимаем к учету в периоде, когда был получен аванс, и регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 02.

• Отгрузка товаров/ оказание услуг/ выполнение работ под ранее полученный аванс.

Мы выписываем счет-фактуру на реализацию, начисляем НДС, регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 01.

Примеры отражений записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций

, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры Основной КВО; используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур 2 02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров,

С 1 июля в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур нужно будет указывать новые коды операций

Полный перечень новых кодов приведен в таблице.

3340; 2016, № 14, ст. 1902), операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного

Какие коды операций должна указать организация в книге продаж, если получен аванс от покупателя, после получения аванса произведена отгрузка покупателю, произведена отгрузка покупателю?

При этом указано следующее наименование вида операции, которому он соответствует: «Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13»; — 02.

При этом указано следующее наименование вида операции, которому он соответствует:

«Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12»

. В Письме N ГД-4-3/794@, в частности, указан код вида операции: — 21.