Можем ли продать право требования нерезиденту налоговый и бухгалтерский учет
Оглавление:
- НДС при уступке права требования
- Учет убытка от уступки права требования по-новому
- Отражение операций по уступке права требования в бухгалтерском учете
- Договор цессии: бухгалтерские проводки у цессионария
- Переуступка права требования между резидентом и нерезидентом
- Бухгалтерский учет операций по приобретению права требования
- Уступка дебиторской задолженности за поставленные товары иностранному цессиарию
- zakon-nedvizhimost.ru
НДС при уступке права требования
При этом налоговая база по переданным имущественным правам определяется с учетом особенностей, установленных статьей 155 Налоговым кодекса. Не облагают НДС уступку требований по обязательствам, вытекающим из договоров займа в денежной форме и кредитных договоров, причем независимо от того, кто уступает требование (первоначальный кредитор или новый). Это предусмотрено подпунктом 26 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса.
Кроме того, не облагается НДС уступка покупателем требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), например из-за расторжения договора или признания его недействительным. А вот последующая уступка новым кредитором этого денежного требования облагается НДС (п.
13 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г.
Учет убытка от уступки права требования по-новому
Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.
В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса:
- налоговый и юридический консалтинг;
- аудит по российским и международным стандартам;
- аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов;
- решения по привлечению финансирования;
- маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии;
- оценка и экспертиза;
- Due-diligence.
- управленческий и кадровый консалтинг;
- сопровождение сделок с капиталом;
С
Отражение операций по уступке права требования в бухгалтерском учете
При уступке права требования фактически происходит реализация дебиторской задолженности, которая отражается в составе активов предприятия.
Согласно нормам действующего бухгалтерского законодательства, а именно в соответствии с пунктом 7 ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (далее ПБУ 9/99) изнаются: — поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; — поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; — поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам); — прибыль, полученная организацией в результатеДоговор цессии: бухгалтерские проводки у цессионария
Следовательно, при приобретении долга по договору цессии проводка у цессионария формируется такая: Дебет счета 58 – Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Приобретаемый долг отражается в учете цессионария по сумме фактических затрат на его приобретение (), которые состоят из следующих расходов:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором цеденту;
- вознаграждения, которые цессионарий уплачивает посреднической организации;
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением долга.
- суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением финансового вложения;
При погашении должником денежного требования, приобретенного по договору цессии, бухгалтерские проводки у цессионария будут следующие: Операция Дебет счета Кредит счета Отражен доход в виде суммы, погашаемой должником по
Переуступка права требования между резидентом и нерезидентом
15 Октября 2015, 11:20, вопрос №1007135 Роман, г.
Краснодар
- , , , , , ,
1900 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (10) получен гонорар 27% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 10770 ответов 4572 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации
- эксперт
- 10,0рейтинг
Добрый день.
Прикладывать приложение не обязательно.
Бухгалтерский учет операций по приобретению права требования
Пятов, д.э.н., Санкт-Петербургский государственный университет.
Вопросам, связанным с операциями по приобретению права требования организаций, посвящен параграф 1 «Переход прав кредитора к другому лицу» главы 24 «Перемена лиц в обязательстве» ГК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано другому лицу по сделке (уступка требования). Специальным правилом в пункте 2 данной статьи устанавливается, что
«для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором»
.
Вместе с тем, если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, то новый кредитор
Уступка дебиторской задолженности за поставленные товары иностранному цессиарию
Переход права требования по договору цессии не является валютной операцией согласно статье 1 Закона №173-ФЗ.
Запрета на осуществление резидентами уступки прав требования нерезидентам указанные нормы Закона № 173-ФЗ не содержат, как не содержат ограничений на осуществление расчетов между резидентом – должником и нерезидентом – цессионарием.
Следовательно, уступка российской организацией-поставщиком права требования нерезиденту не противоречит валютному законодательству.
+7 (499) 450-27-46 Москва
К особенностям ведения налогового учета для должника относится:
- при оформлении данного контракта должник не обязан восстанавливать НДС, если данный налог не предъявляется, так как в п. 3 ст. 170 НК отсутствует информация о том, что при переуступке права требования образуются какие-либо основания для восстановления НДС;
- если должник работает с использованием кассового метода в процессе расчета прибыли или выбрал в качестве основной системы налогообложения УСН, то купленные товары считаются оплаченными только после перечисления их оплаты новому кредитору.
- для должника не возникает необходимость уплачивать налог на прибыль, если кредитор продает долг, так как при использовании метода начисления учитываются все затраты независимо от реальной оплаты, а эта информация содержится в статьях 253 и 272 НК, причем дополнительно не учитывается в расходах сумма кредита по п. 12 ст. 270 НК;
НК РФ Статья 170 п.3.
zakon-nedvizhimost.ru
Письма Минфина свидетельствуют о том, что российский цессионарий не становится в рассматриваемой ситуации налоговым агентом по НДС и не обязан уплачивать данный налог в бюджет РФ за иностранного цедента (см.
Важно Письма от 24.03.2015 N 03-07-14/16117, от 18.03.2013 N 03-07-08/8307).
Однако мы считаем необходимым предупредить о существовании в НК РФ некоторых пробелов. Инфо Дело в том, что в названных разъяснениях Минфина передача имущественных прав считается услугой, место реализации которой определяется в соответствии со ст.
148 НК РФ. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 148 место реализации услуг определяется по месту осуществления деятельности их исполнителя, за исключением тех услуг, которые названы в пп.
1 — 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148. Постановление ФАС МО от 30.10.2009 N КА-А40/11479-09 по делу N А40-61449/08-98-240).