Налог на приьбыль срок авансовых платежей

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так: Ежемесячно нужно перечислять 1/3 суммы, рассчитанной по приведенным формулам. Расчет суммы аванса/налога, подлежащего доплате в бюджет по итогам отчетного периода/года: Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога.

Сумма авансов, уплачиваемых в течение квартала, руб.

Сумма аванса/налога, подлежащая доплате по итогам отчетного периода/года, руб.

I квартал 200 000 20 (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный)

Уплата аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года

Кратко напомним законодательно установленные способы и периодичность уплаты «прибыльных» авансов (ст. 286, ст. 287 НК РФ): Первые два способа уплаты АПНП могут использовать любые организации, а третий доступен только тем компаниям, у которых доходы от реализации за предыдущие 4 квартала не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал или новички с выручкой за месяц не более 5 млн руб.

(п. 3 ст. 286 НК РФ). Учитывая общую платежную схему (приведенную в таблице выше), определим срок уплаты авансов по прибыли за 2 квартал 2023 года:

* Если платежный срок (28-е число) совпадает с нерабочим днем, последний день платежа сдвигается на ближайший рабочий день (п.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2023: кто платит и порядок расчета

Применить схему платежей имеет право любой налогоплательщик.

В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ квартальные платежи вносят организации:Имеющие выручку в течение 4 предшествующих кварталов не выше в среднем 15 млн рублей за каждый квартал.

Под предшествующими кварталами понимают периоды, последовательно следующие один за другим.Некоммерческие организации, не получающие доход от ведения деятельности.Иностранные компании, имеющие в РФ официальные представительства.Организации, финансируемые из бюджета (исключая музейную, театральную, концертную деятельность при условии отсутствия поступлений от предпринимательства).

Срок уплаты налога на прибыль 2023

При этом если у организации есть обособленные подразделения (ОП), то бухгалтер должен «федеральную» часть налога на прибыль перечислить за всю организацию в целом (с учетом ОП), а «региональную» часть – отдельно за головную организацию и за каждое ОП по их месту нахождения (). Также читайте: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

В ноябре сумма выручки превысила 5 000 000 руб.Первый ежемесячный платеж нужно будет перечислить во II квартале следующего года.Вновь созданные организации могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально до тех пор, пока выручка от реализации не превысит 5 000 000 руб.

в месяц или 15 000 000 руб. в квартал.

Значит, перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль организация должна начать по его итогам (п. 6 ст. 286 НК РФ). Но поскольку в этом квартале организация доходов не получала, сумма авансового платежа равна нулю.Размер выручки превысил 5 000 000 руб. в ноябре.

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п.

1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

1. 28 апреля;
2. 28 октября.
3. 28 июля;

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

1 ст. 287 НК РФ). Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ)

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2023 году

Это разрешено сделать добровольно с начала календарного года, для этого нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря.

В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца. Посчитаем для условного ООО «Ананасы в шампанском» авансовые платежи каждым из способов, а затем сравним результаты.

Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления.

Налоговая база по налогу на прибыль представлена нарастающим итогом с начала года.

2023 год 2023 год Доходы от реализации Налоговая база по налогу на прибыль Доходы от реализации Налоговая база по налогу на прибыль 1 квартал 8,5 млн. руб. 160 тыс. руб. 10,5 млн. руб.

90 тыс. руб. 2 квартал 9,5 млн. руб. 350 тыс.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

Ежеквартально.

Таким способом расчетов с бюджетом могут воспользоваться не все организации и ИП, а только следующие категории субъектов:

1. экономические субъекты, участвующие в простых товариществах, но только в отношении доходов, полученных от участия в простых товариществах;
2. коммерческие компании и предприниматели, выручка которых за предшествующие 4 квартала не превысила сумму в 15 миллионов рублей за каждый из кварталов. Либо выручка не превысила 60 миллионов рублей за предшествующие 12 месяцев;
3. иностранные компании, которые осуществляют свою деятельность на территории России через постоянные представительства;
4. учреждения бюджетной сферы. Важно учесть, что библиотеки, театры, музеи, а также концертные организации исключены из данного перечня;
5. выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
6. иные категории предпринимателей и организаций, поименованные в пункте 3 .

2.

Авансовые платежи по налогу на прибыль.

Примеры

Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в 1 квартале, указывается в строке 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во 2, 3 и 4 кварталах, рассчитываются по формулам (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ): Ежемесячный платеж во 2-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал)/3; Ежемесячный платеж во 3-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 1-е полугодие — Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал)/3; Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в каждом из этих кварталов, указывается в строке 290 Листа 02 декларации, представляемой по итогам предыдущего квартала.