×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Трудовое право - Все компенсации в пределах норм 2023 года

Все компенсации в пределах норм 2023 года

Страховые взносы с суточных сверх норм в 2023 году


Что касается страховых взносов на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний, они не начисляются на суточные в пределах размера, который установлен внутренними документами организации. Об этом сказано в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Лимит суточных для начисления страховых взносов Лимит для поездок по России Лимит для загранкомандировок Не облагаются налогом в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке Не облагаются налогом в пределах 2500 руб.

за каждый день нахождения в командировке Взносы со сверхнормативных суточных начисляйте в месяце, в котором руководитель утвердил авансовый отчет.

Такие разъяснения дал Минфин в письме от 29.05.2023 № 03-15-06/32796.

Ведь до этого невозможно определить точную сумму, которую потратит сотрудник.

Суточные в командировке 2023: нормы, размеры по России и заграницей

Подписывайтесь на наш канал в Помимо суточных, командировочные расходы в 2023 году включают выплаты (ст.

На дату авансового отчета пересчитывайте и суточные для загранкомандировок, если выдали их в иностранной валюте.

№ 749):

  1. затраты на проезд к месту командировки и обратно. В том числе оплата поездки на такси или другом автомобиле;
  2. расходы на проживание – в гостинице или в арендованной квартире в месте командировки;
  3. другие затраты, который командированный работник осуществил с разрешения работодателя.

В России суточные учитывают в 2023 году при расчете налога на прибыль в полном размере (подп.

168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Как мы уже отметили выше, нормы связывают только с расчетом НДФЛ и взносов. Чтобы учесть суточные в расходах, работодатель должен выполнить обязательное условие — подтвердить производственный характер поездки и продолжительность нахождения сотрудника в командировке.
188 ТК РФ). В соглашении должны быть отражены: — вид используемого имущества и его характеристики.
Если таким имуществом является автомобиль, то необходимо указать его технические и регистрационные данные; — документально подтвержденные права работника в отношении имущества (документы о собственности, владении на основании доверенности и др.); — порядок использования имущества; — размер компенсации за использование; — порядок возмещения расходов, связанных с использованием имущества.

При этом необходимо указать виды возмещаемых расходов, порядок их подтверждения работником и т. д.; — срок использования имущества; 2) приказ руководителя организации, в котором указывается размер компенсации, рассчитываемый с учетом интенсивности использования транспортного средства; 3) копия

Компенсация работнику за использование личного автомобиля

При расчете выплат работнику за использование его личного средства нужно учитывать такие параметры:

  1. срок полезного использования машины;
  2. уровень износа ТС;
  3. интенсивность эксплуатации машины.

Поэтому, если имеет место аренда, то можно говорить о выплате по одной из следующих схем:

  1. приравнивание компенсации в стоимости расходов на амортизацию за месяц;
  2. установка расценок за каждый км.

    пробега (такие нормативы используют таксисты).

Если за работу сотрудника на личном автомобиле полагается компенсация, то налоговые расходы можно включить сумму в пределах законных нормативов. Правило распространяется на компании с общей и упрощенной системы налогообложения. Большая часть компаний сразу учитывает максимальный размер возмещения, чтоб избежать перерасчета разницы.Такие нормативы предусмотрены пунктом первым Постановления Правительства № 92, что от 08.02.2002 года:

  1. аренда легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб.

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля

Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет.

Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет.

Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства:

  1. степень его износа и срок полезного использования; ;
  2. интенсивность его использования.

Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например:

  1. приравнять компенсацию к сумме амортизации автомобиля за месяц;
  2. установить расценки за 1 км «служебного» пробега автомобиля. Их можно позаимствовать у такси.

Компенсации за использование личного транспорта не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (в том числе «на травматизм») в пределах сумм, предусмотренных соглашением работника и работодателя; ; ; .

Не все выплаты облагаются взносами.

Разъяснения чиновников

Такие разъяснения приведены в письме Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г.

№ 1239-19. Аналогичная ситуация с частичной оплатой за работников стоимости путевок в санатории, если данная выплата прописана в трудовых договорах (письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. № 426-19). Выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами, перечислены в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

В частности, определено, что не включаются в базу для начисления страховых взносов установленные законодательством компенсационные выплаты. Причем в пределах законодательно установленных норм (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Соответственно, компенсации, не предусмотренные законодательством, страховыми взносами облагаются.
К таковым, например, относятся: — надбавка за разъездной характер работы.

Она, по сути, является доплатой к зарплате за особые условия труда.

Такая выплата не предусмотрена статьей

Платим НДФЛ с командировочных расходов в 2023 году

До начала командировки работодатель должен:

  1. подготовить документы, необходимые для отправления работника в командировку.
  2. установить размер и порядок выплаты сотруднику командировочных расходов;

Данные аспекты регламентируются положением «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

В соответствии с ТК РФ работнику возмещаются следующие расходы на командировку:

  1. аренду жилого помещения;
  2. иные расходы по выполнению служебного задания (с разрешения руководителя).
  3. на проезд;
  4. дополнительные расходы на проживание (суточные);

Как правило, в организации разрабатываются внутренние документы или коллективный договор, в котором определяются порядок и размер возмещения данных расходов. С примером такого внутреннего документа вы можете ознакомиться в статье .

О налоговом учете затрат на ГСМ сверх норм «автомобильной» компенсации

Но, как справедливо заметил лектор, этой суммы может не хватить на бензин даже на несколько дней. Ведь нормы, утвержденные еще в 2002 году, совершенно не учитывают современного уровня цен на топливо. Скажу сразу, позиция, согласно которой расходы на ГСМ сверх норм компенсации в расходы включать нельзя, пока находит поддержку и у судов .

Поэтому если вы не хотите спорить с проверяющими, то возмещение работнику расходов на бензин учитывайте в прочих расходах в пределах норм компенсации . А что могут возразить налоговикам более решительные и смелые налогоплательщики? Согласно ТК работнику, чье имущество используется для нужд работодателя, последний должен : — заплатить компенсацию за использование и износ имущества; — возместить расходы, связанные с таким использованием.

Это две различные выплаты. Причем, если читать НК РФ и Постановление Правительства N 92 буквально, можно сделать вывод, что нормируется только компенсация за использование автомобиля.

Компенсации в пределах норм

По общему правилу размер компенсации (или принципы его определения) устанавливается в дополнительном соглашении к трудовому договору с конкретным работником или в локальном нормативном акте организации (приказе, распоряжении и т.

д.). Органы и организации, в интересах которых работник исполняет государственные или общественные обязанности (присяжные заседатели, члены избирательных комиссий и др.), выплачивают людям компенсации в порядке и на условиях, которые предусмотрены действующим законодательством.


vernuti-tovar.ru