Все компенсации в пределах норм 2023 года
Оглавление:
- Страховые взносы с суточных сверх норм в 2023 году
- Суточные в командировке 2023: нормы, размеры по России и заграницей
- Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях
- Компенсация работнику за использование личного автомобиля
- Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля
- Не все выплаты облагаются взносами. Разъяснения чиновников
- Платим НДФЛ с командировочных расходов в 2023 году
- Компенсации в пределах норм
Страховые взносы с суточных сверх норм в 2023 году
Что касается страховых взносов на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний, они не начисляются на суточные в пределах размера, который установлен внутренними документами организации. Об этом сказано в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.
Лимит суточных для начисления страховых взносов Лимит для поездок по России Лимит для загранкомандировок Не облагаются налогом в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке Не облагаются налогом в пределах 2500 руб.
за каждый день нахождения в командировке Взносы со сверхнормативных суточных начисляйте в месяце, в котором руководитель утвердил авансовый отчет.
Такие разъяснения дал Минфин в письме от 29.05.2023 № 03-15-06/32796.
Ведь до этого невозможно определить точную сумму, которую потратит сотрудник.
Суточные в командировке 2023: нормы, размеры по России и заграницей
Подписывайтесь на наш канал в Помимо суточных, командировочные расходы в 2023 году включают выплаты (ст.
№ 749):
- затраты на проезд к месту командировки и обратно. В том числе оплата поездки на такси или другом автомобиле;
- расходы на проживание – в гостинице или в арендованной квартире в месте командировки;
- другие затраты, который командированный работник осуществил с разрешения работодателя.
В России суточные учитывают в 2023 году при расчете налога на прибыль в полном размере (подп.
Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях
Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст.
188 ТК РФ). В соглашении должны быть отражены: — вид используемого имущества и его характеристики.
При этом необходимо указать виды возмещаемых расходов, порядок их подтверждения работником и т. д.; — срок использования имущества; 2) приказ руководителя организации, в котором указывается размер компенсации, рассчитываемый с учетом интенсивности использования транспортного средства; 3) копия
Компенсация работнику за использование личного автомобиля
При расчете выплат работнику за использование его личного средства нужно учитывать такие параметры:
- срок полезного использования машины;
- уровень износа ТС;
- интенсивность эксплуатации машины.
Поэтому, если имеет место аренда, то можно говорить о выплате по одной из следующих схем:
- приравнивание компенсации в стоимости расходов на амортизацию за месяц;
- установка расценок за каждый км.
пробега (такие нормативы используют таксисты).
Если за работу сотрудника на личном автомобиле полагается компенсация, то налоговые расходы можно включить сумму в пределах законных нормативов. Правило распространяется на компании с общей и упрощенной системы налогообложения. Большая часть компаний сразу учитывает максимальный размер возмещения, чтоб избежать перерасчета разницы.Такие нормативы предусмотрены пунктом первым Постановления Правительства № 92, что от 08.02.2002 года:
- аренда легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб.
Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля
Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет.
Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет.
Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства:
- степень его износа и срок полезного использования; ;
- интенсивность его использования.
Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например:
- приравнять компенсацию к сумме амортизации автомобиля за месяц;
- установить расценки за 1 км «служебного» пробега автомобиля. Их можно позаимствовать у такси.
Компенсации за использование личного транспорта не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (в том числе «на травматизм») в пределах сумм, предусмотренных соглашением работника и работодателя; ; ; .
Не все выплаты облагаются взносами.
Разъяснения чиновников
Такие разъяснения приведены в письме Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г.
№ 1239-19. Аналогичная ситуация с частичной оплатой за работников стоимости путевок в санатории, если данная выплата прописана в трудовых договорах (письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. № 426-19). Выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами, перечислены в статье 9 Закона № 212-ФЗ.
К таковым, например, относятся: — надбавка за разъездной характер работы.
Она, по сути, является доплатой к зарплате за особые условия труда.
Такая выплата не предусмотрена статьей
Платим НДФЛ с командировочных расходов в 2023 году
До начала командировки работодатель должен:
- подготовить документы, необходимые для отправления работника в командировку.
- установить размер и порядок выплаты сотруднику командировочных расходов;
Данные аспекты регламентируются положением «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
В соответствии с ТК РФ работнику возмещаются следующие расходы на командировку:
- аренду жилого помещения;
- иные расходы по выполнению служебного задания (с разрешения руководителя).
- на проезд;
- дополнительные расходы на проживание (суточные);
Как правило, в организации разрабатываются внутренние документы или коллективный договор, в котором определяются порядок и размер возмещения данных расходов. С примером такого внутреннего документа вы можете ознакомиться в статье .
О налоговом учете затрат на ГСМ сверх норм «автомобильной» компенсации
Но, как справедливо заметил лектор, этой суммы может не хватить на бензин даже на несколько дней. Ведь нормы, утвержденные еще в 2002 году, совершенно не учитывают современного уровня цен на топливо. Скажу сразу, позиция, согласно которой расходы на ГСМ сверх норм компенсации в расходы включать нельзя, пока находит поддержку и у судов .
Поэтому если вы не хотите спорить с проверяющими, то возмещение работнику расходов на бензин учитывайте в прочих расходах в пределах норм компенсации . А что могут возразить налоговикам более решительные и смелые налогоплательщики? Согласно ТК работнику, чье имущество используется для нужд работодателя, последний должен : — заплатить компенсацию за использование и износ имущества; — возместить расходы, связанные с таким использованием.
Это две различные выплаты. Причем, если читать НК РФ и Постановление Правительства N 92 буквально, можно сделать вывод, что нормируется только компенсация за использование автомобиля.
Компенсации в пределах норм
По общему правилу размер компенсации (или принципы его определения) устанавливается в дополнительном соглашении к трудовому договору с конкретным работником или в локальном нормативном акте организации (приказе, распоряжении и т.
д.). Органы и организации, в интересах которых работник исполняет государственные или общественные обязанности (присяжные заседатели, члены избирательных комиссий и др.), выплачивают людям компенсации в порядке и на условиях, которые предусмотрены действующим законодательством.