Компенсация сотруднику за использование автомобиля в служебных целях

Компенсация работнику за использование личного автомобиля

При расчете выплат работнику за использование его личного средства нужно учитывать такие параметры:

1. уровень износа ТС;
2. интенсивность эксплуатации машины.
3. срок полезного использования машины;

Поэтому, если имеет место аренда, то можно говорить о выплате по одной из следующих схем:

1. приравнивание компенсации в стоимости расходов на амортизацию за месяц;
2. установка расценок за каждый км. пробега (такие нормативы используют таксисты).

Если за работу сотрудника на личном автомобиле полагается компенсация, то налоговые расходы можно включить сумму в пределах законных нормативов. Большая часть компаний сразу учитывает максимальный размер возмещения, чтоб избежать перерасчета разницы.Такие нормативы предусмотрены пунктом первым Постановления Правительства № 92, что от 08.02.2002 года:

1. аренда легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб.

Компенсация за использование личного автомобиля: страховые взносы, налогообложение, учет

Причем указанные выплаты не облагаются НДФЛ целиком, без каких-либо ограничений.

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

, компенсация за использование личного транспорта в служебных целях и суммы возмещения расходов не облагаются страховыми взносами. При этом не облагаются взносами компенсации и возмещения в полной сумме, установленной соглашением между работодателем и работником (Письма Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19, от 12.03.2010 № 550-19, ПФР от 29.09.2010 № 30-21/10260 (п.

2)

Компенсация за использование личного автомобиля работника

Согласно условиям трудового договора ЗАО «Лютик» ежемесячно выплачивает работнику (менеджер заводоуправления) компенсацию за использование личного легкового автомобиля (объем двигателя — 1 400 куб. см) в размере 2 000 рублей. Выплата осуществляется до 5 числа следующего за начислением компенсации месяца.

х 20% 09 68 240 В августе 2014 г.: Выплачена из кассы сумма компенсации работнику 73 50 2 000 Погашен отложенный налоговый актив (ОНА) Расчет: 1 200 руб.

Компенсация за использование автомобиля сотрудника

Статьей 188 ТК РФ установлено, что при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. На законодательном уровне размер компенсации и возмещения расходов определен только для государственных гражданских служащих, а также для сотрудников ФСИН, ГПС, ФСКН, ФТС, МВД и следственного комитета.

Так, для государственных гражданских служащих правила выплаты компенсации за использование личного транспорта в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием, установлены Постановлением Правительства РФ от 02.07.2013 № 563 (далее – Постановление № 563).

Как оформить компенсацию за использование личного транспорта работнику

188 ТК РФ работнику при использовании личного имущества, в том числе личного автомобиля, с согласия и в интересах работодателя предусмотрены следующие выплаты: — компенсация за использование и износ (амортизацию) личного имущества; — возмещение расходов, связанных с эксплуатацией личного имущества.

Что касается возмещения расходов, связанных с использованием работником личного имущества в трудовой деятельности, то в случае использования личного транспорта, к таким расходам могут относится, например, затраты на бензин, мойку автомобиля, ремонт. Согласно

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля

Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет.

Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет. Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства:

1. интенсивность его использования.
2. степень его износа и срок полезного использования; ;

Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например:

1. установить расценки за 1 км «служебного» пробега автомобиля. Их можно позаимствовать у такси.
2. приравнять компенсацию к сумме амортизации автомобиля за месяц;

Компенсации за использование личного транспорта не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (в том числе «на травматизм») в пределах сумм, предусмотренных соглашением работника и работодателя; ; ; .

Предоставление компенсации сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях

Однако рекомендуется составить именно соглашение, чтобы не инициировать ненужные споры.

Необходимо использовать простые расчеты, отображаемые в соглашении:

• Сумма выделяемых средств равна сумме амортизации транспорта. Расчеты ведутся в текущем периоде.
• Вести расчеты, исходя из стоимости 1 км автопробега по должностным обязанностям. Расценки можно заимствовать у такси.

Письмо Министерства Финансов от 20 апреля 2015 г., №03-04-06/22274 и указ Минтруда от 27 июля 2016 г., №17-3/В-291 указывают, что компенсация за пользование личным имуществом в служебных целях не облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ).

Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта

Расчет суммы компенсации должен быть экономически обоснован интенсивностью использования транспортного средства в служебных целях и документально подтвержден. При этом необходимо учитывать, что выплаты, осуществленные организацией за время, когда личный автомобиль не эксплуатируется либо эксплуатируется не в служебных целях, в целях налогообложения прибыли не учитываются и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Обоснование позиции: В соответствии со ст.

164 ТК РФ компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.

Компенсации, в отличие от заработной платы, выплачиваются не за сам труд, а для возмещения затрат, произведенных работником в связи с исполнением трудовых обязанностей. Таким образом, компенсационные

Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст.

188 ТК РФ). В соглашении должны быть отражены: — вид используемого имущества и его характеристики. Если таким имуществом является автомобиль, то необходимо указать его технические и регистрационные данные; — документально подтвержденные права работника в отношении имущества (документы о собственности, владении на основании доверенности и др.); — порядок использования имущества; — размер компенсации за использование; — порядок возмещения расходов, связанных с использованием имущества.