При убытке появляется счет 09

Сальдо по счету 09 убыток текущего периода что значит

Оплата за запчасти была произведена частично — в сумме 232.500 руб., НДС 35.466 руб. Для отражения в учете сумм ОНА бухгалтер АО «Маркер» сделал следующие расчеты:

• Вычитаемая временная разница — 213.390 руб. (410.424 руб. — 197.034 руб.).
• Расходы в налоговом учете — 197.034 руб. (232.500 руб. — 35.466 руб.).
• Расходы у бухгалтерском учете — 410.424 руб. (484.300 руб. — 73.876 руб.).

На основании вышеприведенных расчетов в учете АО «Маркер» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 10 60 На склад АО «Маркер» поступили запчасти (484.300 руб.

— 73.876 руб.) 410.424 руб. Внимание Порядок отражения операций на счете 09 установлен ПБУ 18/02 и актуален для всех налогоплательщиков налога на прибыль, кроме кредитных и муниципальных учреждений (п.

1 ПБУ 18/02). Субъектам малого предпринимательства, а также некоммерческим организациям, отчитывающимся

Как убрать начисление по счету 09

Данный вид расхода в бухучете можно учесть сразу, а в налоговом — нужно постепенно списывать равными частями ежемесячно на протяжении временного периода, определяемого по формуле: Срок (в мес.) = Срок полезного использования (в мес.) – Фактически период использования ОС (в мес.) Последний показатель считается, начиная с 1-ого месяца после принятия к учету ОС и заканчивая месяцем продажи. Пример: Компания приобрела ОС, период использования которого установлен в 60 мес.

Месяц начала эксплуатации – январь 2013г. В мае 2016г. Инфо ОС продается. Фактический период использования = 40 мес.

(с февр.2013 по май2016). Сделка по продаже ОС была убыточной, величина убытка = 50 000 руб. Срок, в течение которого будет признаваться данный расход в налоговом учете = 60 – 40 = 20 мес.

Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются

Налоговые убытки, учтенные в прошлом году, направлены в 2016 году на уменьшение ННП в полном объеме проводкой: Дт 68 (расчет ННП) Кт 09 (расходы будущих периодов) — 4 000 руб.

Налоговая база 100 — 50 000 руб. Сумма убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период 110 — 20 000 руб. Инфо Tereza 26.10.2013, 12:48 эта операция не меняет ни активов ни пассивов, если конечно у вас учет ОНО не был погнут.

Отрицательное по 09-му быть не должно.Как может быть погнут учет ОНО,если все расчеты делались через «Закрытие месяца»?Где может быть ошибка?Я перепроводила только декабрь 2012г.

Убыток текущего периода проводки

Следовательно, убыток отчетного периода — это временная вычитаемая разница, которая порождает отложенный налоговый актив (ОНА): ОНА = НУ х 24%, где НУ — налоговый убыток. Текущий налог на прибыль (ТНП) равен 0 и определяется по формуле: ТНП = УД + ПНО — ПНА + дельтаОНА — дельтаОНО = 0, где УД — условный доход, ПНО — постоянная налогооблагаемая разница, ПНА — постоянный налоговый актив, дельтаОНА — изменение отложенных налоговых активов, дельтаОНО — изменение отложенных налоговых обязательств. Для отражения в бухгалтерском учете расчетов по налогу на прибыль к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» следует открыть субсчет 4-2 «Расчет налога на прибыль», а для отражения уплаты налога в бюджет — субсчет 4-1 «Расчет с бюджетом по налогу на прибыль».

Сальдо по субсчету 68-4 отражает взаимоотношения с бюджетом: дебетовое сальдо — переплату, а кредитовое — задолженность бюджету. При этом следует иметь в виду, что субсчета 68-4-1 и 68-4-2 в течение года не закрываются и имеют сальдо.

Закрытие счета 09 в 1С

В закрытии периода «убыток» будет характеризоваться, как «признание отложенного налогового актива».

Для просмотра результата за весь период в меню выбираются «Операции», далее «справки-расчеты». И по сформированном расчету величина составляет 388138,43 руб.

далее переходим к переносу убытков.

При закрытии 09 счета в 1С 8.3 формируется «Оборотно — сальдовая ведомость».

При этом определяется сумма ОНА (отложенных налоговых активов) за весь период: 388138,43*20% = 77627,68 руб. Далее, вручную будут добавлены 2 позиции:

1. Величина 77627,68 руб. перемещается на «Расходы будущих периодов». Обратите внимание, счет остается неизменным.
2. Убыток 388138,43 руб. переносится на прочие расходы будущих периодов. С показателем «убыток за 2016 год», который задается самостоятельно и вручную.

Период списания указывается как 2022 – 2023 гг.

Как списать зависшие сальдо 09 счета

(30 000 × 20%) Как заполняется налоговая декларация по ННП, см.

Текущий налог на прибыль — 10 000 (50 000 × 20%) Изменение ОНА 4 000 руб.

По дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.По кредиту счета 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с дебетом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.Отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается с кредита счета 09 «Отложенные налоговые активы» в дебет счета 99 «Прибыли и убытки».Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница.

Перенос убытков на будущее с 2022 года в 1С

Прежде всего, в бухгалтерском учете следует различать понятия «чистая прибыль (убыток)» и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», поскольку данные показатели формируются на различных счетах бухгалтерского учета и имеют различное значение.

Еще в 2002 году на это обращал внимание Минфин России в письме от 23.08.2002 № 04-02-06/3/60, и с тех пор ничего не поменялось.

Согласно инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утв.

приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н (далее — Инструкция по применению Плана счетов), показатель чистой прибыли (убытка) формируется на балансовом счете 99 «Прибыли и убытки» и представляет собой конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период.

Счет 09 «Отложенный налоговый актив» Проводки и Примеры

При подсчете данных показателей в конце периода возникает разница, влекущая за собой формирование отложенного актива и необходимость его будущего сокращении в предстоящих периодах.

ОНА появляется, если расходы по данной операции показываются в бухучете в текущем периоде (по факту их установления), а в налоговом – в будущем периоде или наоборот. Например:

1. При различных методах подсчета амортизационных отчислений;
2. При формировании кредиторской задолженности по купленным ценностям, если доходно-расходные показатели признаются кассовым методом;
3. При излишнем перечислении налога и его не возврате;
4. При установлении убытка в момент выбытия ОС при продаже;
5. При образовании только в бухучете резерва для оплаты отпускных;
6. При выявлении убытка по итогам годовой деятельности и переносе его на будущие периоды в целях определения налоговой нагрузки;

Проводки по 09 счету — «Отложенные налоговые активы»

(484.300 руб.

— 73.876 руб.). Расходы в налоговом учете — 197.034 руб.

(232.500 руб. — 35.466 руб.). Вычитаемая временная разница — 213.390 руб. (410.424 руб. — 197.034 руб.).

На основании вышеприведенных расчетов в учете АО «Маркер» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 10 60 На склад АО «Маркер» поступили запчасти (484.300 руб.

— 73.876 руб.) 410.424 руб. Товарная накладная 19 60 Учтена сумма НДС по приобретенным запчастям 73.876 руб. Счет-фактура 60 Перечислены средства поставщику в счет частичного погашения задолженности за поставленные запчасти 232.500 руб.

Платежное поручение 60 60 Вычитаемые временные разницы Отражена сумма вычитаемой временной разницы 213.390 руб. Бухгалтерская справка-расчет Учтено увеличение суммы ОНА (213.390 руб.