Главная - Бухгалтерский учет - Рассчитайте сумму акциза для уплаты в бюджет нефть

Рассчитайте сумму акциза для уплаты в бюджет нефть

Оглавление:

Порядок исчисления и формулы расчета акциза
Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет с учетом налоговых вычетов.
Расчет акцизов
Задачи по налогообложению
Расчет суммы акциза по твердой ставке
Как рассчитать сумму акциза?
- 2.3. Акцизы (2 часа)
Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в 2008 году
3.7. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

Порядок исчисления и формулы расчета акциза

Датой начисления налога следует считать:

При передаче товара в залог — налог начисляется в день проведения торгов. В остальное время залог налогом не облагается, так как он не является передачей товара для реализации.
При передаче товара владельцу давальческого сырья – в день составления акта приёма-передачи.
При розничной продаже – дата передачи товара предприятию розничной торговли с целью последующей реализации.
При оптовой продаже – день передачи продукции покупателю.
При реализации товара через посредника – день передачи товара посреднику.
При недостаче – в день обнаружения недостачи. Налогом облагается только та часть продукции, которая выше нормы естественной убыли.

Каждый налогоплательщик обязан по окончании налогового периода самостоятельно рассчитать сумму акцизного налога к уплате в бюджет. Сумма исчисленного налога передаётся продавцом покупателю подакцизной продукции для последующей оплаты.

Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет с учетом налоговых вычетов.

200 НК РФ.

Пример: ООО1 произвело из собственного сырья Аи-80 и 20 т передала на давальческих началах другой организации ООО2 с целью производства Аи-92. Организация-переработчик ООО» передала ООО1 25 т бензина марки Аи-92 (основание акт возврата). Следует определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет у ООО1 и у ООО2.

Решение: ООО 1 ООО 2 Рассчитаем сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет (при передаче на переработку Аи-80 ООО1 должен перечислить в бюджет акциз п.

12 ст. 182 НК РФ) Става акциза на бензин Аи-80 – 5995 руб/т 5995 * 20 = 119 900 1.Начислен акциз на Аи-92 в сумме 141 800 руб. Ставка акциза Аи-92 – 5672 руб/т 5672 * 25 = 141 800 2.Рассчитаем сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, уменьшенную на налоговый вычет, равный сумме акциза, фактически уплаченного собственнику подакцизного сырья 141 800 – 119 900 = 21 900 Из примера следует, что акциз начисляется

Расчет акцизов

По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, сумма акциза исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в установленном порядке: А = НСт НБ1, где А — сумма акциза; НСт — твердая налоговая ставка; НБ1 — налоговая база в натуральном выражении. На основании заключенного контракта с иностранным партнером организация импортировала финскую водку крепостью 40 %, разлитую в литровые бутылки общим объемом 40000 бутылок.

2. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, сумма акциза исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в установленном порядке: акциз бюджет налоговый

Задачи по налогообложению

На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.

Налоговая ставка для данного вида подакцизного товара установлена в размере 159,00 руб. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в данном подакцизном товаре. Применительно к условиям данного примера акциз будет начислен в сумме 2544000 руб. (40000 бутылок 40 % 159,00 руб.).

Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В. Решение: Согласно ст. 187 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Порядок расчета акциза установлен в ст. 194 Налогового кодекса РФ, сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В данном случае, согласно ст. 187 НК РФ, налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.

Итак, заводом было реализовано 700 ящиков водки по 20 бутылок, т.е.

14000 (700*20) бутылок. Объем реализованной водки составляет 7000 (14000*0,5) литров.

Расчет суммы акциза по твердой ставке

РАСЧЕТ СУММЫ АКЦИЗА ПО АДВАЛОРНОЙ СТАВКЕ Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию РФ), в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определенной в соответствии со статьями 187 — 191 НК РФ.

При расчете акциза налоговая база в отношении товаров, для которых установлены адвалорные ставки акциза (в %) увеличивается на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи, авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой реализованных подакцизных товаров. (ст.189 НК РФ) Действующая редакция Налогового Кодекса не содержит адвалорных ставок акциза.

Как рассчитать сумму акциза?

Общая сумма рассчитывается по итогам налогового периода.

Пример Компания «Вектор» в марте 2011 года произвела 654 литра спиртосодержащей продукции бытовой химии в аэрозольной упаковке (металлической). А для производства продукции компания закупила и оплатила 360 литров денатурированного спирта. Ставка на этиловый спирт составляет – 34 руб. Как рассчитать сумму ? Первое действие – надо определить сумму , которая была уплачена по денатурированному спирту.

34 руб. / л х 360 л = 12 240 руб. Второе действие – надо определить сумму , начисленную к уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Ставка по спиртосодержащей продукции бытовой химии = 0 руб.

0 руб. х 654 л — 12 240 руб. = — 12 240 руб.

Итого – сумма в итоге получилась к возмещению из бюджета. Обратите внимание: если организация не ведет раздельный учет операций по реализации подакцизных товаров, облагаемых по разным ставкам, то сумма

2.3.

Акцизы (2 часа)

Исчислить сумму акциза в бюджет.

Решение Сумма акциза исчисляется по формуле НО=НБ1*НС1 + НБ2*НС2 400000*280/1000 + 0,07*(400000/20*48)= 107200 проверка 400000*360/1000=144000 Сумма акциза составляет 144000 руб.

Пример 3. Ликеро-водочный завод планирует приобрести в сентябре 2011 г. 500 л спирта (в литрах безводного спирта) для использования при производстве алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более 9%.

Ставка акциза на указанную алкогольную продукцию составляет 231 руб. 204Налогового кодекса РФ. Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема спирта этилового или коньячного, закупка (передача) которых производителями алкогольной

Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в 2008 году

Исчисление этой суммы представляет собой процесс совершения последовательных действий налогоплательщика, в ходе которого происходит установление размеров конкретного налогового обязательства, последнего за определенный период времени (налоговый период).Согласно положениям п.

за 1 л безводного спирта. Определить сумму авансового платежа и указать сроки уплаты. Решение Уплата авансового платежа акциза осуществляется в порядке и сроки, которые установлены ст.

1 ст. 55 Налогового кодекса под налоговым периодом понимается тот или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Таким образом, налоговый период — это установленный законом период времени, по окончании которого у налогоплательщика при наличии объекта налогообложения возникает налоговая обязанность.Следовательно, окончание налогового периода — это одно из необходимых обстоятельств, с возникновением которого законодательство о налогах и сборах связывает обязанности налогоплательщика определить налоговую базу и уплатить налог.

3.7. Налоговые вычеты.

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

за 1 литр безводного спирта. По алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 22% для расчета акциза ее объем необходимо пересчитать в объем с содержанием чистого безводного спирта. Для этого используется коэффициент 4,545 = 100% / 22%.

Таким образом, сумма акциза составит: при реализации алкогольной продукции: 15 000 л