Как ответить на требование ифнс о предоставлении пояснений по ндс
Оглавление:
- Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция
- Формализованный ответ на требование налоговой по НДС
- Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС
- Формализованный ответ на требование налоговой по НДС
- Новый порядок ответа на формализованные электронные требования ФНС по НДС
- Пояснение в налоговую по НДС + образец заполнения
- Даем ответ на требование налоговой о представлении пояснений по НДС
- Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС
- Камералка: даем пояснения по НДС-декларации
Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция
После отправки квитанции вам из налоговой должно поступить Извещение о получении — этот документ подтверждает, что квитанция получена. Если Извещение не пришло, квитанцию нужно выслать вновь. Как правило, функция ответа на требование недоступна до отправки квитанции.
Требование может содержать в себе сразу несколько запросов на пояснения, а именно:
- По расхождениям в счетах-фактурах с данными контрагентов.
- По другим основаниям.
- Несоответствие контрольных соотношений в декларации.
- Сведения по сделкам, не включенным в книгу продаж.
Из этого списка только для первых трех пунктов утвержден формат для передачи по ТКС (письмо ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752), однако на все виды требований с 1 января 2023 года необходимо давать ответ в электронном виде через оператора ЭДО.
Чтобы корректно ответить на требование, потребуются такие документы:
Формализованный ответ на требование налоговой по НДС
В течение шести дней с того момента, как плательщик налогов получил требование, он должен отправить налоговой службе квитанцию, подтверждающую получение. Если квитанция не будет отправлена вовремя, в течение следующих десяти дней налоговые инспектора имеют право заблокировать банковский счет плательщика налогов. Проверка претензий налоговой службы.
Инспектора прикладывают к своему требованию списки операций, по которым они установили не схождения между своими сведениями и сведениями плательщика налогов.
Плательщики налогов имеют право составить пояснение к отчетности в произвольном формате.
Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС
Таким правом проверяющие пользуются в тех случаях, когда в отчете не сошлись контрольные показатели или сведения в разных учетных документах разошлись между собой. Не являются редкостью ситуации, когда налоговики требуют предоставить пояснения по высоким вычетам по НДС.
Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм . Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/ Налоговым законодательством определено, что плательщик должен в течение 5 рабочих дней () предоставить в орган ФНС ответ на требование пояснений по НДС к декларации. Примечательно, что в кодексе нет конкретного указания на момент начала отсчета этого срока.
Сами налоговики считают, что за эту дату следует принимать день фактического получения запроса.
Формализованный ответ на требование налоговой по НДС
В этом формате документы можно сформировать, например, при использовании бухгалтерской программы.
Перечень документов, которые могут быть предоставлены в налоговую инспекцию в формате xml-файла, следующий (): счет-фактура; книга покупок; книга продаж; журнал полученных и выставленных счетов-фактур; акт приемки-сдачи работ (услуг); дополнительный лист Книги покупок; дополнительный лист Книги продаж; товарная накладная (ТОРГ-12); корректировочный счет-фактура; документ о передаче товара при торговых операциях; документ о передаче результатов работ (об оказании услуг); счет-фактура и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передачи имущественных прав (документ об оказании услуг), включающий в себя счет-фактуру; корректировочный счет-фактура и документ об изменении стоимости
Новый порядок ответа на формализованные электронные требования ФНС по НДС
Если контрагент не найдется или обнаружатся расхождения в данных (например, в НДС), то ФНС запросит пояснения по расхождениям.
Внесите правку в ответе на требование (кроме суммы НДС);- ошибка в сумме налога. Подайте уточненную декларацию.Пояснение по сведениям, не включенным в книгу продаж.
Требование поступит, если в книге продаж отсутствуют счета-фактуры, которые контрагент отразил в своей книге покупок.- Если счет-фактура в декларации есть, но ее данные отличаются от данных покупателя. Счет-фактура попадает в таблицу, поясняющую расхождения.
Пояснение в налоговую по НДС + образец заполнения
Согласно документу, налоговики могут направить запрос на пояснения в случае, если в ходе камеральной проверки декларации выявлены расхождения и противоречия.2Приказ ФНС №ММВ-7-2/189 от 08.05.15Документ утверждает форму, в рамках которой налоговики направляют запрос налогоплательщику.
Согласно приказу, ФНС направляет запрос в электронной форме по телекоммуникационным сетям связи.3Приказ ФНС №ММВ-7-2/149 от 15.04.15Согласно приказу, ФНС может направить запрос в ходе камеральной проверки сразу по факту обнаружения расхождений/противоречий.4ФЗ-130 от 01.05.17Федеральный закон утверждает требования, касающиеся формы предоставления пояснений. С 01.01.17 ответ на требование должен быть предоставлен только в электронном виде.5Письмо ФНС №ЕД-4-15/5752 от 07.04.15В письме ФНС утверждает электронный формат пояснений по следующим темам:контрольные соотношения;расхождения с контрагентами;сведения,
Даем ответ на требование налоговой о представлении пояснений по НДС
На это дается 6 дней. Если квитанция не будет отправлена в положенный срок, ИФНС вправе через 10 дней заблокировать банковский счет провинившейся компании.
У компании есть только 5 дней на подготовку ответа после отправления квитанции о том, что требование получено. Если опоздать или забыть о запросе, оставив его без ответа, компанию оштрафуют на 5 000 руб., штраф за повторное такое же нарушение вырастет до 20 000 руб.
(ст. 129.1 НК РФ). В требовании из инспекции о даче объяснений по НДС обязательно должны быть сформулированы причины его выставления:
- невыполнение контрольных соответствий;
- не записанные в книгу продаж сведения (письмо ФНС от 07.04.2015 № ЕД4-15/5752).
- разночтение данных с данными контрагентов;
В требованиях налоговой о представлении пояснений по НДС обязательно указываются коды выявленной налоговиками ошибки. Код ошибки Значение
Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС
Прежде, чем писать ответ, проверьте еще раз отчет. Возможно на самом деле все данные в нем указаны правильно.
В любом случае, налоговым органам нужно что-то ответить, при этом, алгоритм составления пояснения отличается, в зависимости от присутствия или отсутствия ошибок в исходной отчетности.
В такой ситуации, нужно написать следующее пояснение:
«Выполняя ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ№Х, сообщаю, что декларация по НДС за такой-то отчетный период, заполнена правильно и для ее исправлений оснований нет»
.
Если ошибки в отчетности не вызвали понижения суммы НДС, то достаточно уведомить о том, что ошибка чисто техническая, и сдать уточненный отчет.
Камералка: даем пояснения по НДС-декларации
Получив его, не позднее 6 рабочих дней со дня его отправки вам нужно передать в инспекцию квитанцию о приеме, , . Если вы это не сделаете, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции, инспекция может заблокировать ваш расчетный счет и электронный кошелек (при его наличии), , , .